哈佛经典职业经理人培训 全套教-第196部分
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（7）是否统一由外购部门负责订货？应调查是只由外购部门负责，还是由外购部门及各有关部门共同负责。
□ 有关管理闲置人力的调查事项
（1）何时调整闲置人力？应调查在前一天工作结束后调整，还是在当天早上工作开始前调整。
（2）由哪个部门负责调派闲置人力？应调查是由工作现场负责人调派，还是由生产计划部门调整。
（3）是否对工作的先后顺序作了规定，以防工作发生冲突？如有规定，应调查是根据下述哪种情况：①交货期快慢；②顾客的重要程度；③订货金额的多少；④利润额度的大小。 □ 有关品质检查的调查事项
（1）在哪个阶段实施检查？应调查在下述哪个阶段：①验收材料时；②生产过程阶段；③产品完成时。
（2）以何种方式检查？应调查是全部检查，还是抽样检查。
（3）抽样检查时，是否以统计为依据？如是，应调查是以下述哪种为依据？①一次抽样；②两次抽样；③多次抽样；④逐次抽样。
（4）怎样处理不良品和报废配备零件？应分别对不良品的处理和报废品配备零件的处理进行调查。
□ 有关联系和报告的调查事项
（1）以何种方式进行上下各阶层间、联系？应调查是以下述哪种方式进行：①书面；②两者兼用。
（2）以何种方式进行平行各部门间、联系？应调查是以下述哪种方式进行：①口头；②书面；③两者兼用。
（3）对于上级命令执行的工作，是否必须将工作结果上报？
（4）每天有哪些报告？应调查下述几个方面：①报告书名称；②编制者是谁；③报告送给谁。
（5）每周有哪些报告？应调查下述几个方面：①报告书名称；②编制者是谁；③报告送给谁。
（6）每旬有哪些报告？应调查下述几个方面：①报告书名称；②编制者是谁；③接受者名字。
（7）每月有哪些报告？应调查下述几个方面：①报告书名称；②编制者是谁；③报告送给谁。
□ 有关品质控制的调查事项
（1）是否绘有质量管理图？如有，应调查是下述哪一种：①X管理图；②R管理图；③P管理图；④PM管理图；⑤U管理图。
（2）是否绘有表明出不良品原因的结构显示图？
（3）是否绘有追究出不良品原因的特殊原因结构图？
（4）是否使用科学方法追究出不良品原因？科学方法有：①统计学方法；②回归相关分析③树形最佳判定法；④判定图表；⑤其他。
（5）有无关于质量管理的报告机构？
（6）有无旨在实行质量管理的成本分类？如有，应调查是下述哪一种：①预防成本；②评鉴成本；③失败成本构成比率的变化。
（7）有无品管圈小组活动？
（8）是否推行过零缺点运动或类似的运动？
□ 有关设计控制的调查事项
（1）有无负责绘制设计验收设计图的管理机构？
（2）有无负责设计制图的管理、检索机构？
□有关产量控制的调查事项
（1）产量报告是否把成品和半成品分开？
（2）有何种产量报告？产量报告应分为：①日报；②周报；③旬报；④月报。然后分别调查报告书内容、编制者和呈报单位。
（3）由谁负责执行计划产量和实际产量的差异分析？由谁采取措施？首先应分为：①日报阶段；②周报阶段；③旬报阶段；④月报阶段。然后再调查谁是分析负责人？谁是行动改善负责人？
（4）有无物品流动的流动单据控制工作制度？
（5）一年内，对现场物品进行几次盘点工作？
□ 有关生产程序控制的调查事项
（1）一年变更几次生产标准？应调查是下述哪一种：①三个月变更一次；②六个月变更一次；③十二个月变更一次；④其他。
（2）变更生产标准的原因何在？应调查是由于下述哪种原因：①成本；②出现不良品；③更新设备；④引进新技术；⑤其他。
有关日程控制的调查事项
（1）是否采用进度管理表？如采用，应调查该表是采取日程安排表的形式？还是采取其他形式？
（2）日程计划发生变化时，应如何修订进度管理表？
（3）当突然出现特急任务时，采取何种措施？应调查采取下述哪种措施：①由应急专业班组生产；②依靠外购；③加班生产；④依靠其他部门援助。
（4）在进货延迟交货期间时，该采取何种措施？应调查是采取下述哪种措施：①向销售部门客户解释说明；②更换生产负责人；③更新所使用的机器、铸模、工具；④改变加工
方法；⑤更换所使用的材料。
□ 有关采购控制的调查事项
（1）是否编制采购货品实绩报告书？如编制了，应调查是否具体地分为下述几方面：①不同产品种类；②不同购入地点；③不同部门。
（2）怎样处理索赔？应调查采用是下述哪种作法：①换货；②退货；③降价；④其他。 （3）改变购货地点的理由何在？应调查是下述哪个原因：①价格问题；②质量问题；③交货期间问题；④支付条件问题。
（4）有无价格差异及其原因方面的分析报告书？（5）是否对延迟交货期的次数进行统计？ □ 有关订货控制的调查事项
（1）是否编制订货实绩报告书？如编制了，应调查是否具体分为下述几方面：①不同产品；②不同订货地点；③不同部门。
（2）怎样处理索赔？应调查实行的是下述哪个原因：①换货；②退货；③降价；④其他。 （3）变更订货的原因何在？应调查是下述哪个原因：①价格问题；②质量数量问题；③货期问题；④支付条件问题。
□ 有关库存控制的调查事项
（1）是否编制库存量报告书？如编制了，应调查是否具体分为下述几方面：①不同产品别大分类、中分类、小分类；②不同仓库；③不同工厂。
（2）每隔几个月检查一次存货卡和现存品是否相符。
（3）每隔几个月检查一次存货卡和材料总帐是否一致。
（4）在超过高库存量或者低于最低库存量时，该采取何种应变措施？
（5）是否调查滞销物品？如已调查，应调查滞销物品占总库存物品的百分比。
□ 有关设备控制的调查事项
（1）有无投资设备进度管理表？
（2）有无关于设备投资预算与实际费用之间的差异分析表？
（3）投资设备进度迟延时，该采取何种措施？
（4）设备投资预算不足时，该采取何种权宜措施？
（5）是否每月调查设备开工率？
（6）是否每月调查每件设备的修缮费率？
（7）是否每月掌握每件设备的修理费用？
（8）是否每月调查每件设备的预防性修理费用和故障修理费用？
（9）是否调查每件设备的故障频率？
（10）是否每月绘制故障原因结构显示图？
□ 有关辅助设备控制的调查事项
（1）是否计算每件辅助设备的实际开工率？
（2）是否每月掌握每件设备的修理费用？
（3）是否每月调查各设备的预防性修理和故障修理费用？
（4）是否调查每件设备的故障频率？
（5）是否每月都绘制故障原因结构显示图？
□ 有关铸模、工具控制的调查事项
（1）是否掌握各种铸模、工具的使用量？
（2）是否掌握各种铸模、工具在不同设备上的使用量？
（3）是否掌握铸模、工具损耗率的情况？
（4）是否掌握铸模、工具费用的情况？
（5）是否掌握铸模、工具的现有库存量？
□ 有关教育训练效益控制的调查事项
（1）是否检验教育训练效益？如已检验，应调查采用下述哪种方法：①测验；②生产绩效③考勤；④其它。
（2）是否检查教育训练预算和教育训练实际费用？
有无检验员工能力的机构？应调查检验的具体内容。
□ 有关成本控制的调查事项
（1）有无计划统计实际成本的专职部门？
（2）有无计划统计标准成本的专职部门？
二、财务责任检测内容
□ 基本准则
经营的一个显著特点是，纵使手段高明，但如果效果不佳仍然无济于事。这里所说的果好坏，具体来说是指经济效益。经营的效果是以金额来评估，为此，一切经营活动须以金额来表现，如把以金额来评价的经济活动称之财务问题的话，那么，财务问题就是企业首脑最关心的问题。因此，如果说进行财务诊断完全是为了企业首脑，也并不过分。
从时间上划分，财务问题可分为研究过去金额的流通情况和研究未来金额流通情况这类。前者包括会计事务、实际成本计算（含标准成本计算）、会计审计等；后者包括编制预算、成本估算、项目核算等。由于我们是着眼于未来，故把财务诊断的重点放在研究未来金额流通方面。当然，前事不忘，后事之师，我们也不能忽视过去金额流通的情况，不管怎样，重视过去的财务诊断和着眼未来的财务诊断，无疑会提高财务诊断的效益。
□有关会计事务的调查事项
（1）是否建立了符合复式簿记原理的会计制度？
（2）会计制度中是否完全符合了有关税务的规定？
（3）会计制度中是否完全符合了企业会计原则？
（4）建立了何种会计科目体系？应调查是否划分得很详细，因此能够说明业务活动的实际状况；还是大致划分成大科目、中科目、小科目？
（5）是否下了工夫设计会计传票？应调查所设计的是适合人工传票会计，还是适合电脑化会计？
（6）是否调查了各种传票每月的起票张数？如已调查，还应调查开这些传票所需要的纯工作时间。
（7）是否在帐簿类的设计上下了工夫？应调查是直接购置了现成品，还是自己去设计印刷的帐册。
（8）是否调查了一个月的过帐总量？如调查过，还应调查完成这项工作所需要的工作时间。
（9）月末决算是在来月的哪一天完成？应调查能否赶上企业首脑作决断，如果完成得过迟，没有赶上用场，应调查其原因何在（人手不够、还是工作效率低）。
（10）是否下工夫研究了决算书的式样？应从下述几点进行调查：①是否表示出了每月实绩和累积实绩；②是否将预算、去年实绩、上个月实绩等作了比较；③当出现异常数值时，是否附有原因说明。
（11）是否分析了每月决算书？如已分析，应分下述几方面调查具体分析的内容：①利润分析；②偿债能力分析；③增加生产率分析。
（12）是否掌握了重要客户总帐，重要进货厂商总帐，重要物品库存总帐的户头帐户。 （13）是否将重要客户总帐，物品库存总帐分为A、B、C三组进行分析？如已分析，应调查A组、B组、C组各自的户头帐号是多少。
□有关会计报告的调查事项
（1）是否对会计数字作了仔细的分析？是否使数字形成了组织序列图一般的关系？
（2）会计报告体系是否将组织系列图的各个阶层与数字顺利地结合起来？
（3）是否根据标准值分析了所有会计报告的数值？如是，应调查标准值是下述中的哪一种：①预算；②上一年的实际成绩；③其它。
（4）有关利润的会计报告书中，有哪些部分应分别调查各方面的具体种类和内容。
（5）有关偿债能力的会计报告书中有哪些内容？应分别调查各方面的具体种类和内容。 （6）有关增加生产率（Increasing Production Rate）的会计报告书中有哪些内容？应分别调查各方面的具体种类和内容。
（7）会计报告是否设计得很吸引人？应调查使用下述哪些美工技术：①利用了间隔和线；②合理使用了红字和黑字；③总计项目在左边。
□ 有关内部牵制的调查事项
（1）是否规定一项工作必须由两人以上来共同完成？
（2）业务事务与会计事务是否重复？
（3）是否由不同的人担任现金出纳员、银行交易员、普通会计？
（4）是否由不同的人分别负责销售和收款？
（5）是否由不同的人分别负责进货与支付贷款？
（6）是否由不同的人分别负责登记库存帐与现场物品盘点？
（7）是否由不同的人担任存料卡发放和存料卡登记？
（8）是否由不同的人分别担任采购计划和执行采购？
（9）是否由不同的人分别担任设计员和检图员？
